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想在赞比亚开公司做生意？别急着算利润，先搞清楚要缴纳哪些税！

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本文带您速览主要税种和申报要求，让企业在赞比亚经营更轻松、更合规！

一、企业所得税

标准税率：30%

电信行业原实行的双重税率制度已被取消，统一适用 35% 的企业所得税税率。

二、工资税

根据现收现付 (PAYE) 制度，赞比亚的雇主必须从雇员的薪酬中扣除所得税，该制度采用累进个人所得税 (PIT) 税率。

此外雇主每月必须缴纳 0.5% 的强制性技能发展税 ，税款按雇员的总收入计算。

三、增值税

标准税率：16%，在具体适用方面存在以下几种情形：

1.出口业务

从赞比亚出口的商品和服务通常适用零税率。但需要注意的是，若服务在赞比亚境内实际提供，则无论客户是否为境外居民，均需按16%的标准税率征收增值税。

2.进口货物

进口至赞比亚的、适用标准税率的商品，在入境时须按16%缴纳增值税。

3.跨境服务与反向征收机制

对于非居民服务提供商向赞比亚客户提供的服务，如该服务在服务提供方所属国家未被征税，则需在赞比亚征收增值税。在此情况下，赞比亚客户须通过反向征收机制申报并缴纳销项增值税，但初期通常无法抵扣相应的进项增值税。

4.指定当地税务代理人

为便于赞比亚客户在接受境外服务后实现进项增值税抵扣，外国服务供应商可指定一名当地税务代理人。该代理人负责申报销项增值税并开具符合要求的赞比亚税务发票，从而使客户能够依法申请进项增值税抵免。

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四、营业额税

自2025年1月1日起，年营业额不超过500 万赞比亚克瓦查 的企业需按5%缴纳营业额税，该税种独立于企业所得税，不包含在所得税范围内。

在计算营业额时，利息、股息、特许权使用费、咨询服务收入以及来自标准采矿业务的收入均不计入应税营业额。此外，手工及小规模采矿活动适用的营业额门槛仍维持在 80 万赞比亚克瓦查不变。

五、预扣税

源自赞比亚的收入款项可能需要缴纳预提所得税。不同支付类型适用税率：

如果由矿业公司支付，则为0%。 

根据《2017年银行和金融服务法》获得许可的本地银行和金融机构所获得的利息免征预提所得税。此外，根据《2017年银行和金融服务法》注册的银行或机构就个人持有的计息账户支付的利息也免征预提所得税。

如果是由卢萨卡证券交易所上市公司向个人股东支付，则为0%。 

六、矿业特许权使用费

对于持有采矿许可证的人来说：

如果许可证下生产或可回收的基本金属是铜，则采用与铜价挂钩的阶梯式滑动税率：

自 2022 年 1 月 1 日起，矿产资源税可以在确定矿业公司的应纳税所得额时扣除。

七、财产转让税

赞比亚财产转让税适用于以下情况：

☑️赞比亚土地的转让

☑️知识产权（IP）权利

☑️采矿权及其相关权益

☑️矿物加工许可证和其他采矿相关许可证

☑️赞比亚注册公司的股份转让

探矿许可转让征收 8%，采矿和加工许可转让征收 10%。值得注意的是，PTT 也适用于间接股权转让。这种情况发生在非居民公司持有赞比亚公司至少10%的股份，并进行股权转让时。

八、印花税

赞比亚不征收印花税。但是自2023年1月1日起，专利和公司注册局 (PACRA) 已将赞比亚注册成立的公司增加法定股本所征收的费用降低至股本名义价值的1.5%（此前为 2.5%）。 

公司首次注册时规定的最低费用会根据公司的具体类型而有所不同。

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