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随着越来越多中国企业关注非洲市场，南非凭借成熟的金融体系、完善的商业环境以及区域辐射优势，成为不少企业布局非洲的重要选择。

但企业进入南非市场后，除了公司注册、业务开展外，税务合规也是必须关注的重要环节，这直接影响企业运营成本。

本文整理2026年度南非主要税务信息，帮助企业快速掌握核心要点。

一、企业所得税

南非实行居民企业全球征税原则。

· 居民公司：无论收入来源于南非境内还是境外，均需就全球收入缴纳企业所得税。

· 非居民公司：仅需就来源于南非的收入缴纳企业所得税。

符合以下条件的小型企业公司，可享受优惠税率：

· 成员（所有者）仅限自然人；

· 年总收入不超过 2,000万南非兰特。

适用于2025年4月1日至2026年3月31日期间任何纳税年度的税率如下：

此外，黄金开采、长期保险等部分行业适用特殊企业所得税税率。

二、增值税

2026年南非增值税VAT标准税率仍为15%。

与此同时，南非政府将VAT强制注册年营业额门槛由原来的100万南非兰特提高至230万南非兰特。

这一调整降低了部分中小企业和微型企业的合规成本，对初创企业和小规模经营者而言是较为有利的政策变化。

三、个人所得税

南非居民需就其全球收入缴纳个人所得税，对于境外收入，可抵免已在国外缴纳的相关税款。非居民仅需就来源于南非的收入缴纳个人所得税，居民和非居民适用相同税率。

南非个人所得税实行累进税率制度。2026年3月1日至2027年2月28日纳税年度税率如下：

对于企业而言，在南非开展本地用工时，除了关注工资水平，也需要将个人所得税等用工成本纳入整体预算。

四、预扣税

南非不同类型收入适用不同的预扣税税率，居民与非居民存在差异：

企业开展跨境支付、股息分配或知识产权授权时，应重点关注预扣税规定及相关税收协定的适用情况。

五、资本利得税

资本利得税适用于企业及个人处置相关资产所产生的资本收益。

目前南非资本利得税主要税率如下：

对于计划进入南非市场或已在当地运营的企业，提前了解核心税务制度，有助于降低合规成本，提高经营效率。如有南非公司注册、财税维护等需求，联系驿非跨境。

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